清远市清新区人民政府关于2021年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2022年8月30日在清远市清新区第九届

人民代表大会常务委员会第9次会议上

清远市清新区审计局局长 江聪慧

主任、各位副主任，各位委员：

我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2021年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

    2021年，清新区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实区委、区政府和上级审计机关关于经济社会发展和疫情防控的工作要求，全面履行审计监督职责，依法审计了2021年度区级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，在区委、区政府正确领导下，各单位部门立足新发展阶段，贯彻新发展理念，构建新发展格局，坚持稳中求进工作总基调，坚持高质量发展，深入推进省委“1+1+9”工作部署，助力推进市委“十大行动方案”、深入实施“四个清新”建设，全力做好“六稳”工作、落实“六保”任务，疫情防控取得较大成效，全区经济社会平稳发展，“十四五”实现良好开局。

       ——财政运行平稳，财政政策得到贯彻落实。积极有效应对新冠疫情、经济下行、减税降费等各种因素对财政收入影响，及时解决财政运行中矛盾和问题，积极争取新增专项债券11300万元，把握好组织收入节奏和力度，确保必要的财政支出规模。2021年，区本级一般公共预算总收入完成年度调整预算的123.69%，同比增收123283.90万元，增长21.32%。

     ——常态化疫情防控有力有效，民生等重点领域支出保障有力。安排专项资金支持和处置疫情，加强常态化防控资金保障。坚持民生为重，坚决兜底“三保”支出，民生事业得到较好保障，调整优化支出结构，着力保障和改善民生。2021年区财政总支出609760.99万元，其中用于民生方面支出37.7亿元，支出结构明显优化，社会保障力度进一步加强。通过动用预备费和积极争取上级资金，保市场主体、扩大消费与投资，直接惠企利民，有效助企纾困。

——防范化解重点领域风险，地方政府债务管理更加规范。推进“数字财政”全覆盖，深化财政管理改革，提高财政决策的科学性，全面实施项目库管理，加强预算统筹力度。通过统筹本级财力和省再融资债券资金化解隐性债务219162.02万元，实现了隐性债务全域清零的目标。

——审计监督得到强化，整改效果明显提升。2021年7月至2022年6月，全区共完成审计项目12个，被审计单位采纳审计建议29条。对上年度审计工作报告反映的65个查出问题，有关部门单位认真落实主体责任，逐个逐项落实整改。截至2022年6月底，正在整改问题4个；已完成整改问题61个，整改完成率93.85%。

 一、财政管理审计情况

      （一）区级财政管理审计情况

       区审计局积极贯彻落实省审计厅、市审计局部署的财政审计，主要审计了2021年度区本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况。

     2021年，区本级一般公共预算总收入701617万元，总支出609760万元，收支相抵结转结余91857万元；政府性基金预算总收入232209万元，总支出217624万元，收支相抵结转结余14585万元；国有资本经营预算总收入500万元，总支出35万元，收支相抵结转结余465万元；社保基金预算总收入46452万元，总支出54083万元，收支相抵当年结转结余-7,631万元，滚存结余7267万元。

     审计结果表明，区直各部门、各镇认真贯彻区委区政府决策部署，执行区八届人大五次会议审查和批准的财政预算，区级财政预算执行情况良好，财政收支管理、财经秩序总体较为规范。审计发现的主要问题是：

     1.财政支出刚性约束不够全面规范。一是扩大上级转移支付资金支出范围，金额67709万元，严重影响资金拨付进度及其使用效益。二是2019年以来新增暂付性挂账余额109006万元超过2021年一般公共预算与政府性基金预算支出之和的5%，超出应控制规模32059万元。三是以其他应收款的形式拨付53个预算单位项目资金和运行经费，形成超预算支出挂账28747万元。四是超越审批权限批准垫付资金，涉及19宗，金额4808万元。

     2.财政资源统筹仍需向纵深发展。一是国有资本经营预算未按当年收入规模合理安排支出，落实区属国企发展壮大方面预算安排不足。二是纳入预算管理的非税收入未及时缴入国库，金额9159.64万元。三是暂付款占用纳入预算管理的非税收入，金额3350.51万元。

     3.地方专项债券管理使用不够到位。一是1个债券项目发行时披露的规模与实际不一致，超规模使用债券资金329万元。二是1个债券项目资金分配未充分考虑项目成熟度，截至2021年底仍未开工。三是1个项目违规使用债券资金支付律师代理费，金额0.7万元。

       4.新冠疫情防控资金管理不够规范。一是疫情防控经费报销手续不够完善，管理不够到位。二是疫情防控经费购置的固定资产未及时移交管理，金额18.76万元。

      （二）区直部门预算执行审计情况

     区审计局组织对53个一级预算单位部门2021年度预算执行和其他财政收支情况进行全覆盖审计调查。审计结果表明，区直单位严格落实财政过紧日子要求，预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题是：

     1.预算执行还不够到位。一是Y301线农村公路路灯工程没有履行工程建设相关程序，金额55万元。二是1个单位违规将零余额账户资金19.26万元划拨至基本户。三是1个单位借用备用金156.64万元长期挂账，未及时报账清理。四是1个单位违规改变预算资金的用途，金额15万元。

     2.政府采购和资产资金管理没有按制度严格执行。一是便民服务暖心配送邮政快递服务项目没有严格按合同履约，金额4.8万元。二是1个单位处置国有资产16.77万元未严格履行处置审批手续。三是1个单位未按要求注销银行账户和办理银行定期存款移交手续，金额220万元。四是1个单位未及时收取两家企业助农服务平台仓库租赁费，时间长达10个月。五是1个单位未厘清资产权属，擅自将使用上级财政专项资金778万元形成的国有资产转为集体资产，存在国有资产流失风险。

     3.公务用车管理不规范。一是6个单位未严格执行公务用车“一车一卡”的运行费用单车核算制度。二是4个单位的公务用车未及时纳入清新区公务用车管理平台统一管理。

     4.未严格执行工会管理制度。2个单位未按规定收取工会会员会费。

    （三）国有企业管理审计情况

     组织对区属国有企业2020至2021年度经营状况进行了专项审计调查。审计发现的主要问题是：

       1.企业法人管理不到位。一是未按公司注册资金5000万元履行出资义务。二是2家公司未建立公司内部监督管理等制度。

       2.国有企业经营状况效益不佳。正常经营的实体国企数量少（22家），利润体量比较小，盈利能力弱（6家企业亏损3426万元，16家企业盈利1460万元）。

       3.国有资本经营管理不规范。国有资本经营收益未按规定上缴财政，其中7家国企少缴利润380.31万元，3家国企多缴利润195.41万元。

       4.区属国企资产负债及所有者权益管理方面有待完善。一是区道路智能停车项目资产及债务未移交运营方，金额7000万元。二是1家公司虚列长期股权投资3000万元。三是1家公司未将其经营管理的15宗不动产登记入账。四是2家公司未对减少资产进行会计核算处理，金额168万元

      （四）部门财政财务收支审计情况

     组织对太和镇等5个单位部门财政财务收支进行审计。审计结果表明，各单位基本能够贯彻执行党和国家有关经济工作方针政策和上级决策部署，积极履行职责。审计发现的主要问题是：

     1.重大经济决策议事制度执行方面。一是3个单位47项经济事项的大额资金使用决策事项未按规定录入区“三重一大”平台。二是2个单位9项大额资金使用处置未经集体决策。三是1个单位“一把手”违规直接签批财务支出。

     2.执行中央八项规定精神方面。一是2个单位无接待公函及接待清单公务接待支出2.95万元、隐匿公务接待费支出1.03万元。二是1个单位超预算购置公务用车支出1.8万元；1个单位扩大公务用车运行维护费支出范围22万元；1个单位公务用车运行维护费超预算支出4.81万元。三是1个单位违规长期租赁5辆皮卡车、2辆商务车。

     3.资产管理方面。一是1个单位价值39.98万元的医疗设备长期闲置，使用效果未达到预期。二是1个单位未办理18间母婴室资产移交手续，金额170.59万元。三是1个单位27项账外资产未登记入账。

     4.财政资金管理使用方面。一是1个单位未经区财政审批自行冲销长期挂账暂付款252.8万元。二是1个单位扩大支出范围0.36万元、少收取移动公司设施使用电费1.54万元、列支费用29.14万元手续不够完善、违规将零余额账户授权支付预算额度款31.62万元划入单位基本户、每月大额使用现金对日常支出进行支付结算。三是1个单位占用代管账资金2177.19万元、应收未收租金6.30万元、少收屠宰场租赁费2.93万元。

     5.民生保障方面。一是1个单位核查把关不严，未及时停发281名死亡人员救助待遇59.64万元,审核把关不严，导致67人违规享受双重救助待遇7.61万元。二是1个单位安排义务教育薄弱环节改善与能力提升中央补助资金使用率低，工程进度慢，未使用资金867.82万元。三是1个单位占用周田村委会集体土地第三期青苗补偿款176.49万元。四是1个单位管理的妇女创业小额担保贷款贴息专项资金3.05万元没有专款专用、4间母婴室6.22万元物品验收结算单价与市场价格严重偏离。

    二、重大政策措施落实跟踪审计和专项审计情况

    根据审计署统一部署，区审计局围绕贯彻落实“六稳”、“六保”政策等国家和省市区重大政策措施落实情况，组织实施了国家和省重大政策措施落实情况跟踪审计。重点关注了城区养老服务业政策落实情况；学前、义务教育家庭经济困难学生资助政策落实情况；省级职业技能提升行动政策落实情况。审计结果表明，我区推进国家和省重大政策措施落实情况的工作取得较好成效。审计发现的主要问题是：

      （一）城区养老服务业政策落实情况。一是我区没有将养老服务工作纳入绩效考核体系，没有建立责任追究制度和养老服务需求评估制度。二是我区本级留成用于社会福利的福利彩票公益金没有按照不低于百分之五十的比例集中用于养老服务。三是我区有8间敬老院符合消防安全要求但因未办理不动产登记、土地规划等手续而未能通过消防审验。四是我区没有建立养老服务行业黑名单制度和退出机制。

   （二）学前、义务教育家庭经济困难学生资助政策情况。一是重复发放8名义务教育家庭经济困难学生生活费补助资金0.36万元。二是学生资助资金拨付不及时，金额613.80万元。

  （三）省级职业技能提升行动政策落实情况。1家企业不符合职业职能培训补贴申领条件，多领取以工代训职业培训补贴1.75万元。

三、公共投资项目审计情况

    组织对镇级文化体育中心建设工程项目投资进行了审计。审计结果表明，项目工程实施基本符合国家基本建设等投资建设程序，验收合格。审计发现的主要问题是：

    一是项目前期未严格执行可行性研究报告、初步设计等基本建设程序。二是项目开工前未按规定及时办理施工许可证。三是项目开工前未按有关规定及时办理工程质量监督手续。四是未经批准擅自变更工程。五是未及时编制竣工财务决算。六是未及时结转固定资产，金额405.10万元。

    四、民生项目审计情况

组织对我区粮食生产能力建设、粮食储备、生猪生产方面相关政策措施落实情况和资金管理使用情况进行审计。审计结果表明，我区能较好地落实粮食生产能力建设、粮食储备、生猪生产方面相关政策措施，粮食储备处于安全状态。审计发现的主要问题是：

     一是我区粮油储备库智能信息化水平未能达到规定要求。二是我区储备粮公司粮油仓储员没有全员持证上岗，有5人没有取得粮油保管员证书，占比45.45%。三是我区粮油储备库存在实物库存低于储备规模的75%。四是成品油储备保管自然损耗高于规定标准。五是我区储备粮公司贷款资金闲置两年八个月未用，造成多支付贷款利息275.93万元。六是我区粮油储备库建设项目施工监理合同内容与招标文件内容不一致。七是我区已建成高标准农田建设项目范围内耕地出现“非粮化”现象，涉及耕地面积2.93万亩。八是2019至2020年高标准农田项目建成后，未及时对耕地质量进行评定。

 五、审计建议

（一）大力拓宽财政收入渠道，推动积极财政政策提升效能。一是积极培植新财源，加大资源性收入组织力度，深挖潜力，盘活国有资产、资源等各类存量资源；做大做强国有企业，提高盈利能力和筹资能力，增加区级财力；积极争取中央和省预算内基建资金、政府债券资金、涉农转移支付资金补充区级财力。二是保持财政支出强度，加快支出进度，确保地方政府专项债券实际使用形成的投资规模大幅增加。三是进一步提高财政管理水平，财政及各有关部门单位应增强依法理财、科学理财意识，并贯穿于预算、执行、监督及绩效评价全过程，确保政府资金收支规范、安全高效。

       （二）进一步增强预算刚性约束，严肃财经纪律。一是强化预算的刚性约束，增强“先谋事、后排钱”理念，压实部门预算执行主体责任，切实做到花钱必问效、无效必问责。二是继续压减非必要刚性支出。严格落实中央八项规定及其实施细则精神，把政府过紧日子作为常态化纪律要求，勤俭办事业，对财政资金损失浪费追责问效。三是加强各类监督的联动协调。加强沟通协调，利用好各类监督成果，严肃财经纪律，形成监督合力。