2024年8月30日在清远市清新区第九届
人民代表大会常务委员会第29次会议上
清远市清新区审计局局长 李楚文
主任、各位副主任，各位委员：
我受区人民政府委托，报告2023年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，是三年新冠疫情防控转段后经济恢复发展的一年，是省委“百千万工程”的起步之年，更是我区“招商引资、项目落地攻坚年”。面对宏观经济转型变化和高质量发展任务紧迫形势，在区委、区政府坚强领导下，在区人大监督支持下，各镇、区直各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，落实省委“1310”具体部署和市委“十大行动方案”，全面推进“四个清新”建设，坚持稳字当头、稳中求进，真抓实干、攻坚克难，各项工作取得积极成效。全区财政运行总体平稳，为保障中心工作发挥积极作用。
——保持财政平稳运行，有力有效服务高质量发展。以“再造一个新广东”的意志和干劲奋力开拓、攻坚克难，实现财政运行平稳发展，保持适当支出强度，基本民生和重点领域支出保障到位。加强财政资金统筹力度，优化支出结构，落实过紧日子要求压减各项非必要支出，推动保障重大项目和重点领域支出，确保全区经济社会平稳发展。2023年争取新增债券资金14.50亿元，投向22个重大基础设施项目，为我区高质量发展筑牢基础；积极争取上级专项转移支付收入17.73亿元，实现一般公共预算本级收入16.10亿元。
——头等力度保障“百千万工程”，精准保障绿美清新生态建设。2023年我区投入15.14亿元（含债券资金）对“百千万工程”的县域高质量发展、乡镇联城带村、宜居宜业和美丽乡村及城乡一体化发展四方面进行建设。重点投入耕地地力保护补贴、高标准农田建设、农业保险保费、农业产业发展、农村环境整治、美丽乡村奖补、农村基层组织经费等领域，构建现代乡村产业体系，稳步实施乡村建设行动，精准保障绿美清新生态建设。
——坚持保民生兜底线，保工资保运作，确保全区经济社会平稳发展。在财政减收增支矛盾日益严峻的形势下，坚持高质量保障民生，坚决兜底“三保”支出，确保基本民生支出，民生事业得到较好保障，确保全区经济社会平稳发展。2023年区财政用于“三保”支出29.79亿元，占比超过五成。
——统筹发展和安全，推动防范化解重大风险。坚持高质量发展和高水平安全良性互动，以高水平安全保障高质量发展，优先保障“三农”工作领域，确保粮食安全；聚焦纾困惠企，2023年新增及延续优化创新实施的税费优惠政策，全年减税降费3.75亿元，发放“政银保”项目贷款0.2亿元，切实减轻企业负担，解决农业企业、小微企业等融资困难问题，充分保护市场主体稳定经济发展；加强地方债务管理，全面实施项目库管理，推动建立防范化解地方政府隐性债务风险长效机制，坚决保持隐性债务清零成果，切实防范化解政府债务风险。
——一体推进审计揭示问题“上半篇文章”与审计整改“下半篇文章”，进一步彰显审计监督权威高效要求，审计整改总体格局更加成熟定型。2023年7月至2024年6月，全区完成审计项目11个，审计查出主要问题金额27.61亿元，审计期间整改0.73亿元，处理处罚0.03亿元，出具审计决定书3份，被审计单位采纳审计建议44条。加强纪检监督、人大监督、组织监督、审计监督贯通协同，打出一套审计整改“组合拳”，有效形成整改合力。对上年度审计工作报告反映的79个查出问题，其中立行立改60个，分阶段整改和持续整改19个，有关部门单位认真落实主体责任，逐个逐项落实整改，截至2024年6月底，正在整改问题19个，其中分阶段整改7个，持续整改12个；60个立行立改类型问题全部整改完毕。
一、财政管理审计情况
（一）区级财政管理审计情况
区审计局积极贯彻落实省审计厅、市审计局部署的财政审计，以上下联动方式审计2023年度区本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况。
2023年，区本级一般公共预算总收入65.34亿元，总支出58.58亿元，收支相抵结转结余6.76亿元；政府性基金预算总收入25.16亿元，总支出25.03亿元，收支相抵结转结余0.13亿元；纳入区级预算的机关事业养老保险基金总收入3.16亿元，总支出3.15亿元，收支相抵结余0.01亿元，历年滚存结余0.33亿元；国有资本经营预算总收入0.15亿元，总支出0.09亿元，收支相抵结转结余0.06亿元。
审计结果表明，各镇、区直各部门认真贯彻区委、区政府决策部署，执行区九届人大会议审查和批准的财政预算，区级财政预算执行情况良好，财政收支管理、财经纪律总体较好。发现的主要问题：
1.财政预算管理仍有待加强。一是2019年以来新增暂付性款项累计余额与2023年两本预算支出之和占比超过财政部规定限额。二是超预算支出形成挂账。
2.财政运行仍需提速增效。一是2018年底前形成的暂付性款项存量挂账未在2023年底前消化完毕。二是未按要求配套区级招商引资奖励金并纳入年度预算。三是少列预算收入。四是未按规定将幼儿园保教费纳入一般公共预算管理。
3.财政转移支付重点项目仍需加强管理。一是未及时拨付上级“百千万工程”资金。二是8个“百千万工程”项目推进缓慢。三是未及时发放省级以上生态公益林效益补偿资金。
4.地方专项债券管理使用仍不够到位。一是为加快专项债券项目支出进度未按工程进度划拨债券资金。二是4个单位未及时将专项债券资金利息上缴国库。三是超范围使用专项债券资金购置装备。四是4个专项债券项目收益未如期实现，存在偿债风险。
（二）区直部门预算执行审计情况
组织对区直1个单位的2023年度预算执行和其他财政收支情况进行审计。审计结果表明，该单位严格落实财政过紧日子要求，预算执行情况总体良好。发现的主要问题：
1.违反规定扩大开支范围。一是培训费支出超出预算。二是未按规定使用会计科目，在会议费、培训费等科目列支其他行政运行费用。
2.国有资产管理使用存在不足。一是政府储备物资未按规定登记入账。二是固定资产均未进行全面清查，部分办公设备使用状况和存放地点不清晰。
（三）部门财政财务收支审计情况
组织对2个区直单位、1间学校和1个镇等单位部门财政财务收支进行审计。审计结果表明，各单位基本能够贯彻执行党和国家有关经济工作方针政策和上级决策部署，积极履行职责。发现的主要问题：
1.政策执行方面。一是1个单位专项债券资金用于撂荒耕地未发挥资金效益；二是1个单位未对转制成立的公司组织实施资产清查及资产评估。
2.重要发展规划制定和执行方面。1个单位未制订年度经营方针和投资、财务预决算等相关方案，部分创收项目利润率低，以及薪酬管理不够科学合理，盈利水平较差。
3.重大经济事项决策和管理方面。一是2个单位7项重大经济事项未严格履行班子集体决策程序；二是1个单位对转型升级改造工程项目管理不到位，存在工程项目投资未按立项批复进行招标，未收回监理费，未追回工程设计违约金，以及工程施工服务合同未按规定签订工程质保期等问题。
4.财政财务管理和经济风险防范方面。一是应缴未缴非税收入。1个单位应缴未缴非税收入。二是1个单位违规使用财政资金发放奖励金。三是未严格执行政府采购。1个单位2项修缮工程服务超出标准；1个单位4个装修、修缮工程项目未按规定落实政府集中采购。四是公共资产管理不善。1个单位6项账外资产未登记入账；1个单位1项房屋资产未办理产权登记手续。五是未按规定建立内部审计制度。2个单位均未建立内部审计制度。六是财政财务管理不规范。主要是1个单位所属公司经营管理和会计核算不规范，存在未报批公司章程、生产经营状况与国有资产保值增值状况等，债务规模大、风险高、利息负担重，固定资产管理、材料仓库管理及采购管理等制度未得到有效实施，未编制现金流量表，未及时结转成本费用，在建工程长期挂账未确认为固定资产，以及未摊销长期待摊费用等7个问题。七是工会经费收支管理不规范。2个单位工会均未按规定标准向会员收取个人会费。
5.政府投资项目建设和管理方面。一是1个单位实施的2个项目工程建设管理不规范；二是1个单位4个项目未取得施工许可证已开工建设，1个项目未能按期交付使用，4个已完工项目没有及时编报项目竣工决算。
6.党风廉政建设方面。一是违规使用“三公”经费。1个单位存在在公务接待费中列支其他支出，购置公务用车超预算支出，会议费超预算支出等问题；1个单位存在无公函、接待清单公务接待和隐匿列支公务接待费，超预算列支公务用车运行维护费、培训费，以及未建立、执行公务用车出行审批和登记制度等问题；1个单位存在无公函公务接待问题。二是交通差旅和误餐费用报销不合规。1个单位无原始票据支付交通费、误餐费；1个单位扩大差旅费开支范围列支其他支出；1个单位加班工作误餐费用报销手续不规范。
二、自然资源资产审计情况
组织对1个镇的自然资源资产管理和生态环境保护情况进行审计。审计调查结果表明，该镇能贯彻习近平生态文明思想，落实党中央、国务院生态文明建设重大战略部署。发现的主要问题：
一是撂荒耕地复耕后仍未复种。二是监管不到位，辖区内闲置、荒芜基本农田。三是履行责任不到位，12宗违法用地未完成整改。
三、中央及省重大政策跟踪落实审计情况
组织对省、市、区十大民生实事2022年推进农贸市场升级改造情况进行审计。审计结果表明，我区基本实现省下达资金绩效目标，基本实现省市区农贸市场升级改造民生实事工作目标，有效保障基本民生福祉。发现的主要问题：
一是1个镇综合市场升级改造项目投资概算未进行“三重一大”集体决策。二是1个镇实施的综合市场升级改造项目未按规定履行投资立项、签订书面合同、竣工验收等政府投资建设程序。三是7家农贸市场升级改造部分项目未严格按要求进行改造。四是2家农贸市场升级改造项目工程仍存在质量缺陷。五是农贸市场升级改造项目建成后后期管护不到位。六是1家农贸市场升级改造项目改造效果不佳，群众满意度较低。七是1家农贸市场档位出租使用率低，改造成效差。
四、民生项目审计情况
（一）组织对清远市清新区乡村振兴政策措施落实情况进行专项审计调查。审计结果表明，我区较好贯彻落实省委、省政府关于巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接的决策部署，在推进扶贫资产管理、驻镇帮镇扶村资金管理、乡村振兴示范带建设等工作方面取得一定成效。发现的主要问题：
1.扶贫资产管理方面。一是1个镇未及时调减1个项目扶贫资产管理台账投资本金。二是2个镇5个扶贫项目资产没有列扶贫资产台账管理；1个镇1个扶贫项目资产台账登记少反映扶贫本金。三是1个镇65个扶贫项目资产未进行确权登记。四是1个镇建设项目资产性质定性为公益性不准确。五是1个镇5个项目扶贫资产管理台账数据与信息系统登记信息不相符。
2.扶贫资产运营方面。一是1个农业专业合作社项目经营管理不善，存在经营损失的风险。二是8个镇共51个扶贫项目合作协议风控措施不到位，扶贫资金存在损失风险。三是1个镇1个扶贫项目资产运营管理效益差。四是2个镇5个扶贫项目资产闲置。
3.扶贫资产收益分配使用方面。一是8个镇共199个扶贫项目收益资金闲置。二是8个镇共119个扶贫项目未及时收取项目收益。三是1个村委会未及时收取扶贫项目资金占用费。
4.扶贫资产处置方面。一是5个镇共11个扶贫项目收回的本金闲置。二是8个镇部分扶贫项目资产会计核算不准确。
5.其他方面。一是驻镇帮镇扶村资金支付进度缓慢。二是1个镇3个乡村振兴示范带建设项目推进缓慢。三是1个镇107国道两侧镇街整治工程建设推进缓慢。
（二）组织对清新区2022年度教育生均公用经费进行专项审计调查。审计结果表明，全区教育生均公用经费管理使用基本实现中央、省和市下达资金绩效目标，较好实现教育公平。发现的主要问题：
1.资金分配下达方面。一是未制定普惠性民办幼儿园补助退回细则。二是多分配1间已撤销的普惠性民办幼儿园学前生均公用经费。
2.资金管理和使用方面。一是未统一公办学校办公设备维护采购服务的付费标准及方式，导致部分学校损失浪费。二是2间学校将供应商提供简易且非必要设备调试等服务纳入设备维修维护费支出范围。三是7间学校未按要求实行集中采购。四是28间学校财务管理制度不够完善。五是10间学校会计核算不及时，报销以前年度支出。六是16间学校报销手续不够完善，缺少原始凭证。七是11间学校超备用金额度使用现金。
五、审计建议
按照区委、区政府的决策部署和工作要求，结合审计反映的情况与问题，建议：
（一）强化财政收入征管。一是抓好税收工作，大力培植税源。积极落实“百千万工程”提速年”各项工作部署，激活市场活力，开拓优质新税源，加强重点税源监控，持续提升税收征管质效。二是加强国有资产资源管理，盘活国有资产资源，推进国有资产资源效益化，加大对矿产、河砂等资源盘活挖潜创收力度，提升非税收入水平。
（二）强化财政预算管理。加强财政资源统筹，提升预算收支完整性，盘活存量资金资产，进一步提高财政资源配置效率，集中财力保障区委、区政府中心工作任务部署落实；加强预算绩效管理，继续推进部门整体绩效预算改革，强化绩效管理激励约束，进一步提高财政资金使用效益；落实党政机关过紧日子要求，继续压减一般性支出，严肃财经纪律，进一步做好暂付款去存量控增量工作，积极稳妥有序地清理消化，同时严控增量，切实防范财政风险。
（三）强化转移支付监管。区财政部门收到上级的转移支付资金后，应加强与各业务主管部门之间的沟通衔接，及时督促加快资金支付，强化指标接收、下达、分配、支付全流程管理，确保转移支付资金及早发挥效益；各项目主管部门要定期跟踪项目实施进度和资金支出进度，加强资金政策落实情况跟踪，及时发现问题，督促整改，推动优化工作，确保资金使用效益和项目成效。
（四）强化债券资金管理。面对繁重建设任务，妥善处理好发展与安全关系，建立同高质量发展相适应的债券资金管理机制。债券资金主管（使用）部门应跟踪资金使用项目的全过程，规范债券资金使用管理，充分发挥债券资金对社会投资和区域经济的撬动作用，确保债券资金用得快、用得好、效益高，防范债券资金偿付风险。
本报告反映的是此次区级预算执行和其它财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对重大违纪违法问题，依纪依法移交有关部门进一步查处。各镇、各相关部门正在积极整改。区审计局将借助新升级的“清远市清新区在线监督审计一体化系统”，持续跟踪督促，年底前报告全面整改情况。
2024年，是新中国成立75周年、是实现“十四五”规划目标任务关键的一年。区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，在区委、区政府和上级审计机关的坚强领导下，自觉接受区人大的指导和监督，以“百千万工程”提速年”为重要抓手，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实性效益主责主业，深入开展研究型审计，以高质量审计监督推动清新经济社会建设高质量发展取得新成效，在推进中国式现代化的清新实践中贡献审计力量。
